Updated Return Filing
Under section 139(8A) of the Income Tax Act, a new filing form, i.e., ITR-U, has been announced. This concept was announced in the Union Budget and became effective from 1st April 2022. Here is everything that this form entails!
புதுப்பிக்கப்பட்ட ITR என்றால் என்ன
நிதிச் சட்டம், 2022 வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இல் ஒரு புதிய பிரிவு 139(8A) ஐச் செருகியுள்ளது, இது கடந்த இரண்டு ஆண்டுகளாக புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்வதற்கான வாய்ப்பை வழங்குகிறது. ஆண்டு.
புதுப்பிக்கப்பட்ட ரிட்டர்ன் என்பது, முன்னர் தாக்கல் செய்யப்பட்ட ரிட்டனில் ஏதேனும் தவறுகள் அல்லது குறைபாடுகளை சரிசெய்வதற்கான ஒரு வாய்ப்பாகும் அல்லது அதற்கு முன்பு எந்த ரிட்டனும் தாக்கல் செய்யப்படவில்லை என்றால், புதுப்பிக்கப்பட்ட ஐடிஆர் கூட தாக்கல் செய்யலாம். இருப்பினும், புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தில் அடிப்படை உண்மை என்னவென்றால், வருமானத்தை குறைக்கவோ அல்லது எந்த பணத்தையும் திரும்பப் பெறவோ முடியாது.
மேலும் வரிப் பொறுப்பு இருந்தால், புதுப்பிக்கப்பட்ட எர்டர்ன் தாக்கல் செய்யப்பட்ட காலத்தைப் பொறுத்து 25% அல்லது 50% கூடுதல் வரி செலுத்துவதற்கான விதிமுறைகள் உள்ளன. புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை முந்தைய இரண்டு ஆண்டுகளுக்கு தாக்கல் செய்யலாம், அதாவது நடப்பு F.Yr.2022-23 இல், புதுப்பிக்கப்பட்ட ITR ஐ A.Yr.2020-21 மற்றும் A.Yr.2021-22 க்கு தாக்கல் செய்யலாம். ஏ.ஒய்.ஆர். 2022-23 பொதுவாக டிச.2022 வரை தாக்கல் செய்யலாம்.
இதனால் தற்போது மூன்று வருட ஐடிஆர் தாக்கல் செய்ய வாய்ப்பு உள்ளது, இது முன்பு சாத்தியமில்லை.
இருப்பினும் இது சில நிபந்தனைகள் மற்றும் செலவுகளுடன் வருகிறது, அதை அடுத்த பாராக்களில் விவாதிக்கிறோம்.
WHOதாக்கல் செய்யலாம்புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானம்?
எந்த வரி செலுத்துபவரும் புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்யலாம். அசல் ரிட்டர்னை முன்பே தாக்கல் செய்திருந்தாலும், புதுப்பிக்கப்பட்ட ரிட்டனைத் தாக்கல் செய்யலாம். இல்லையெனில், வருமான வரிக் கணக்கு தாக்கல் செய்வதை நீங்கள் தவறவிட்டிருந்தால், புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தையும் தாக்கல் செய்யலாம்.
WHOதாக்கல் செய்ய முடியாதுபுதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானம்?
சரி, புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்வதற்கு சில நிபந்தனைகள் உள்ளன. ஒவ்வொரு சூழ்நிலையிலும் அதை தாக்கல் செய்ய முடியாது. பின்வரும் நிபந்தனைகளின் கீழ், புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய முடியாது:
(அ) ரிட்டர்ன் நஷ்டம் ஏற்பட்டால், புதுப்பிக்கப்பட்ட ரிட்டன் எதையும் தாக்கல் செய்ய முடியாது
(ஆ) நீங்கள் முன்பே ஐடிஆர் தாக்கல் செய்திருந்தால் மற்றும் வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்க விரும்பினால், புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய முடியாது
(இ) ரீஃபண்ட் இருந்தால், மேலும் அசல் ரிட்டர்ன் மூலம் ஏற்கனவே கோரப்பட்ட பணத்தைத் திரும்பப்பெற நீங்கள் அதிகரிக்க விரும்பினால், புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய முடியாது.
What Is The Last Date to File the ITR-U?
புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய முடியாத பிற சூழ்நிலைகள்:
பின்வரும் சூழ்நிலைகளிலும், புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய முடியாது:
(அ) பிரிவு 132 இன் கீழ் ஒரு தேடல் நடத்தப்பட்டால் அல்லது கணக்குப் புத்தகங்கள் அல்லது பிற ஆவணங்கள் ஏதேனும் ஒரு நபரின் விஷயத்தில் u/s 132A க்கு அழைக்கப்படும்
(ஆ) அத்தகைய நபரின் விஷயத்தில் u/s 133A ஒரு கணக்கெடுப்பு நடத்தப்பட்டது
(c) u/s 132 அல்லது 132A, வேறு எந்த நபரின் விஷயத்தில் கைப்பற்றப்பட்ட பணம், பொன், நகைகள் அல்லது மதிப்புமிக்க பொருட்கள் அத்தகைய நபருக்கு சொந்தமானது என்பதற்கான அறிவிப்பு வெளியிடப்பட்டுள்ளது.
(ஈ) u/s 132 அல்லது 132A பிற நபர்களின் விஷயத்தில் கைப்பற்றப்பட்ட கணக்குப் புத்தகங்கள் அல்லது பிற ஆவணங்கள் அத்தகைய நபருக்கு சொந்தமானது என்பதற்கான அறிவிப்பு வெளியிடப்பட்டுள்ளது.
மேலே உள்ள அனைத்து நிபந்தனைகளிலும், தொடர்புடைய assttt. தேடல், கணக்கெடுப்பு போன்றவை மேற்கொள்ளப்பட்ட முந்தைய ஆண்டு தொடர்பான ஆண்டு.
(இ) புதுப்பிக்கப்பட்ட வருவாயை மறுபரிசீலனை செய்ய முடியாது, அதாவது தாக்கல் செய்யப்பட்டவுடன் புதுப்பிக்கப்பட்ட வருமானத்தை மீண்டும் தாக்கல் செய்ய முடியாது.
(எஃப்) ஏதேனும் மதிப்பீடு, மறுமதிப்பீடு, மறுமதிப்பீடு நடவடிக்கைகள் போன்றவை நிலுவையில் இருக்கும் போது அல்லது யாரேனும் ஒரு நபரின் விஷயத்தில் முடிக்கப்பட்டிருந்தால், புதுப்பிக்கப்பட்ட ஐடிஆர் எதையும் தாக்கல் செய்ய முடியாது.
(ஜி) கடத்தல்காரர்கள் மற்றும் அந்நிய செலாவணி மோசடி செய்பவர்கள் (சொத்தை பறிமுதல் செய்தல்) சட்டம், 1976 (13 இன் 1976) அல்லது பினாமி சொத்து பரிவர்த்தனைகள் தடைச் சட்டம், 1988 (1988 இன் 45) அல்லது தடுத்தல் ஆகியவற்றின் கீழ் எந்தவொரு நபருக்கும் எதிராக மதிப்பிடும் அதிகாரியிடம் ஏதேனும் தகவல் இருந்தால் பணமோசடி சட்டம், 2002 (15 இன் 2003) அல்லது கருப்புப் பணம் (வெளியிடப்படாத வெளிநாட்டு வருமானம் மற்றும் சொத்துக்கள்) மற்றும் வரி விதிப்பு சட்டம், 2015 (22 இன் 2015) மற்றும் அத்தகைய தகவல்கள் அவருக்குத் தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளன, மேலும் புதுப்பிக்கப்பட்ட ஐ.டி.ஆர். தாக்கல் செய்தார்.
(எச்) அந்த நபருக்கு எதிராக ஏதேனும் வழக்குத் தொடரும் நடவடிக்கைகள் தொடங்கப்பட்டு, அது அவருக்குத் தெரிவிக்கப்பட்டது, பின்னர் புதுப்பிக்கப்பட்ட ஐடிஆரையும் தாக்கல் செய்ய முடியாது.
How Tax Is Calculated When Filing ITR-U
Here is the simple procedure to calculate income tax on an updated return.
Total Income Tax Liability = Tax Payable + Fees Payable (if any) + Interest + Additional Tax
Tax Liability of above total income - TDS/TCS/Advance Tax/Tax Relief etc = Net Tax Liability.
Short Brief
Procedure For E-filing of ITR-U
Follow the below steps to file an updated ITR.
-
Go to the official Income Tax e-filing website.
-
Add below details in Part I of Form ITR-U:
-
Assessment Year for which the updated ITR is being filed.
-
Clearly state the reason for filing the updated ITR return.
-
In the second part, add details of the Head of Income under which additional income is declared in the Updated Return.
-
In the final part, provide comprehensive details on tax payments corresponding to the updated return.
Below is a representation of what this ITR form looks like.
ITR-U Verification Methods
Two methods are used to verify updated returns,i.e., ITR-U.
-
For Non-Tax Audit Cases: Electronic Verification Code (EVC)
-
For Tax-Audit Cases: Digital Signature Certificate (DSC)
Frequently Asked Questions (FAQs)
1.Can I claim the refund by filing ITR-U?
No, refund claiming, filing of nil returns, or submitting loss returns are not permissible through ITR-U. Therefore, claiming a refund through this form is not allowed.
2.Is changing the ITR form number during the updated return filing possible?
Yes, you can change the ITR form number. Let’s say you have initially filed ITR-4 for a particular assessment year, and now you want to use the ITR-1/2/3; it is allowed to do so.
3.Can I file two ITR-Us for the same financial year?
The taxpayer can only file one Updated Return to correct any mistakes or add new information to the original return.
4.What is the due date to file an ITR-U for a respective assessment year (such as AY 2023-24)?
The time limit for filing an Updated Return is 24 months from the end of the relevant Assessment Year. For the Assessment Year 2023-24, the due date to submit an Updated Return using Form ITR-U is 31st March 2026, two years from the conclusion of 31st March 2024.
5.Can I file ITR-U if I do not have any tax payable?
No, if your total tax liability is adjusted with TDS credit and you do not have any additional tax liability, filing an Updated ITR is not applicable.
6.What Is Form ITR-U?
Form ITR-U allows individuals to revise their prior tax submissions within 24 months of filing. It aims to enhance tax compliance among taxpayers while minimizing the need for legal interventions.